Налоговая система Италии: особенности для иностранцев
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая система Италии: особенности для иностранцев». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Огромную роль в жизни итальянских резидентов и нерезидентов играет налог на недвижимость в Италии. Он зависит как от уровня престижности участка, квартиры или дома, так и от статуса налогоплательщика. В первом случае имеет огромное значение стоимость и местонахождение конкретного объекта недвижимости.
Оплата налога на недвижимость
Делать налоговые взносы в государственную казну обязуются лица, являющиеся как резидентами, так и нерезидентами. Но итальянское налогообложение, лояльное к резидентам, довольно беспощадно к тем, кто таковым не является.
Так, итальянский резидент, совершая покупку квартиры или дома, обязан внести разовый залог в размере всего 3 – 4 процентов от общей стоимости. Человек, не являющийся резидентом, должен оплатить от 10 до 17 процентов. В первом случае нерезидент оплачивает услуги государства тогда, когда приобретает дом. Во втором случае человек обязуется делать отчисления во время заключения сделки о приобретении земельного участка.
Важные для россиян сборы
Россиян прежде всего интересует, во что им обойдется получение разрешения на въезд, а также на кратко- или долгосрочное пребывание в Италии.
Размер сбора за открытие визы:
- Шенгенская виза категории С – 35 евро. Ее владелец сможет находиться на территории страны до 90 дней. Виза С для детей младше 6 лет открывается бесплатно.
- Национальная виза категории D – 116 евро. Разрешает пребывание в Итальянской Республике более 90 дней.
За предоставление ВНЖ в Италии взимается госпошлина:
- на срок до 12 месяцев – 40 евро;
- от 12 до 24 месяцев – 50 евро;
- ВНЖ Евросоюза долгосрочный – 100 евро.
От уплаты пошлины освобождаются:
- лица, находящиеся с гражданами ЕС в родственных отношениях, – супруга/супруг, дети;
- граждане других государств, не достигшие 18-летнего возраста;
- люди, подавшие заявку на получение/продление ВНЖ по основанию: состояние здоровья, политическое убежище, по национальной, гуманитарной, социальной, вспомогательной защите;
- лица, которым нужно восстановить утерянный или требующий обновления действующий вид на жительство;
Оформление ПМЖ проводится с уплатой госпошлины размером 200 евро. Потребуются дополнительные расходы:
- гербовый сбор – 16 евро;
- услуги почтового отделения (при отправке документов почтой) – 30 евро;
- за выдачу ПМЖ на пластиковой карте – 30 евро.
За подачу ходатайства о предоставлении итальянского гражданства взимается госпошлина размером 250 евро. Дополнительно придется заплатить 16 евро за гербовую марку, атрибуты которой нужно будет указать во время оформления заявки.
Сравнение налоговых систем Италии и России
Налоговая система Италии включает в себя более 350 законов, которые устанавливают и определяют порядок расчета и выплаты примерно 40 местных и общегосударственных налогов. Но почти 80 % бюджетных поступлений формируют лишь 3 из них: НДС и налоги на прибыль регионального и федерального уровней.
В Италии к основным относятся прямые налоги, в то время как в России большая часть бюджета формируется за счет косвенного налога – НДС.
Отметим также другие отличия итальянской системы налогообложения от российской:
- Отсутствуют налоги, применяющие в качестве базы выручку от реализации продукции.
- Действует система полного приписывания дивидендов.
- Отсутствует налог на хозяйственное имущество физических лиц.
- Все корпорации проводят предварительные платежи по подоходному налогу по единой системе: 2 раза в год, с учетом дохода, полученного в прошлом году.
Сравнение налоговой системы России и Италии позволяет сделать вывод, что Республике присуща большая жесткость по отношению к очень высоким доходам физлиц.
Сумма подоходного налога Италии
Самые большие поступление средств в итальянское государство даёт именно подоходный налог и НДС. Подоходный налог выплачивает каждый, кто имеет прибыль. Не облагаются только спец выплаты. В первую очередь его высчитывают из годового дохода. Иностранцы, не являющиеся резидентами страны, платят налог только с той прибыли, которую получили с бизнеса на территории Италии. А иностранцы с гражданством Италии, платят подоходный налог даже с деятельности, которая приносит прибыль за рубежом.
Налоговая система Италии также принимает во внимание налоговые льготы на:
- Медобслуживание.
- Национальные страховые взносы.
- Соцнужды.
- Получение образования.
Годовая сумма вычетов получается весьма внушительной. Например, средняя сумма подоходного налога в 2016 году составляла от 3000 евро до 7500. Поэтому заключая контракт с работодателем, всегда учитывайте, каким будет Ваш реальный заработок, после того, как Вы заплатите все налоги.
Италия – родина театра кукол. Фигурка Пиноккио – популярный итальянский сувенир. Куклами торгуют на любом курорте. Игрушки стоят от 2 €.
В Риме легко приобрести на память посуду из фарфора. Спросом пользуются статуэтки, копирующие знаменитые памятники Италии. Цена изделий от 3 €. Какие ещё сувениры везут туристы из Италии?
- венецианские карнавальные маски (от 10 €);
- кофе Lavazza (250 г – 2,5 €);
- сыры пекорино, моцарелла, горгонзола (1 кг – 10-20 );
- оливковое масло (1 л – 4-5 €);
- итальянскую футбольную атрибутику (от 2 €).
Налог на добавочную стоимость в Итальянской Республике имеет ставку 22 % и применяется к местным и иностранным компаниям, осуществляющим поставку товаров и услуг гражданам страны. Некоторые виды производимой и привозимой продукции могут облагаться налогом с меньшей ставкой. Так, для сельскохозяйственной продукции НДС составляет всего 4 %, для электроэнергетики ставка снижена до 10 %, такой же налог действует в отношении некоторых наименований медицинских препаратов.
НДС не применяется:
- В отношении товаров, экспортируемых в страны Евросоюза.
- Доход, полученный от аренды коммерческой недвижимости.
- Доходы от медицинских и образовательных услуг.
- Страховые и финансовые услуги.
Туристический налог в Риме
Теперь коснемся взимания туристического налога в Риме. Тарифы здесь были установлены муниципалитетом с 1 сентября 2014 года в расчете на проживание по одному адресу до 10 дней в гостиницах, апартаментах, комнатах и до 5 дней в кемпингах и открытых площадках с временной парковкой. От уплаты туристического налога в Риме освобождаются:
- дети в возрасте до 10 лет;
- ухаживающие за больными;
- сотрудники государственной полиции и военные;
- водители автобусов и гиды, сопровождающие группы более 23 человек;
- молодежные общежития.
Дополнительная плата за ночевку в Риме обойдется:
- в гостинице 1* и 2* — 3 евро;
- в гостинице 3* — 4 евро;
- в гостинице 4* — 6 евро;
- в гостинице 5* — 7 евро;
- в зоне агротуризма – 4 евро;
- в B&B и апартаментах – 3,5 евро;
- в кемпингах – 2 евро.
Италия отличается своей способностью зарабатывать не только на налогоплательщиках, но и на тех, кто пытается сжульничать и уклониться от обязательных выплат.
Так, серьезные нарушения в сфере налогообложения включают в себя:
- Преступления, влекущие штраф и лишение свободы;
- Уголовные проступки, которые наряду с арестом предусматривают возмещение убытков;
- Все остальные нарушения влекут штрафные санкции немалых размеров.
Контролирует этот процесс самый оснащенный правоохранительный государственный орган – Финансовая гвардия Итальянской Республики.
Существует несколько типов нарушений законодательства в области налогообложения с соответствующим наказанием:
- Непредставление декларации. Это уголовный проступок, который влечет большой штраф и арест до двух лет;
- Несвоевременное заполнение декларации о доходах. Если время задержки меньше трех месяцев, то физическое или юридическое лицо уплачивает штраф;
- Неуплата НДС, если его годовой размер больше 50000 евро. Расценивается как уголовное преступление;
- Использование фиктивных счет-фактур, прочих документов, помогающих сокрыть доход;
- Уничтожение бухгалтерских отчетов.
Уклонение от перечисления налогов грозит гражданину или юридическому лицу Италии штрафом в размере от 120% до 240% от их объема.
При сокрытии крупных доходов административное нарушение переквалифицируется в уголовное. В зависимости от тяжести преступления может быть назначено лишение свободы до пяти лет.
Италия считается довольно недорогой страной для отдыха и путешествий, и здесь действительно можно бюджетно питаться, если следовать разумной экономии. Но здесь туристов и ожидает подвох: вряд ли вы сможете удержаться от лишних трат на еду в поездке по Италии. Только подумайте: сыры, вино, пицца и паста, свежие морепродукты, итальянское мороженое и тирамису!
Как не потратить все деньги на лакомства? Следуйте простому совету: путешествуя по Италии, питайтесь вдали от туристических улиц, чтобы сэкономить. В ресторанах и кафе для туристов цены будут значительно выше. Не питайтесь в заведениях при отеле или расположенном рядом с ним — скорее всего, ценник там будет завышен. Выбирайте места, куда любят ходить местные жители и где не говорят по-английски.
Бюджетный завтрак обойдется в 3-10 евро на человека (многие отели предлагают бесплатный завтрак). Обед в недорогом ресторане обойдется в 10-20 евро на одного. Ужин на двоих из трех блюд с вином в ресторане средней ценовой категории стоит от 50 евро и выше.
Пицца и паста стоят около 5-10 евро, тирамису — от 4 евро. Бокал пива в ресторане (0,5 л) стоит от 4 евро. Чашка капучино — 2-4 евро. Пицца с собой в небольших пекарнях обойдется примерно в 3-5 евро.
Если путешествуя по Италии вы остановитесь в апартаментах с кухней, советуем хотя бы иногда готовить самостоятельно, таким образом вы сократите свои расходы на питание. Загляните за фруктами и овощами на продуктовые рынки. Продукты в Италии вкусные, качественные и в основном не дороже, чем в России (многое даже дешевле). Не обязательно готовить сложные блюда: например, мы любим купить пару килограммов свежих мидий, лимон и зелень — за 20 минут получается прекрасный обед. Или возьмите вино, сыр, прошутто, оливки, хлеб и фрукты — вот вам и вкуснейший сытный ужин.
Недорогие супермаркеты Италии: Unes, Esselunga, Carrefour, U2, Lidl.
Туристический налог в Италии
Все о туристическом налоге (налоге на проживание) в Италии: что это такое, кто его должен оплачивать, категории лиц, освобожденных от уплаты, сумма налога в крупных городах страны.
Туристический налог, также называемый городской налог на проживание или курортный сбор, – пошлина, которая взимается с путешественников, останавливающихся в туристических принимающих структурах в некоторых итальянских городах.
Сумма сбора, взимаемого в качестве туристического налога, варьируется от города к городу в зависимости от муниципального законодательства. В национальном масштабе правила взимания пошлины регулируются Статьей 4 декрета № 23 от 14 марта 2011 года.
На самом делe, не все итальянские муниципалитеты ввели налог на проживание: в пункте 1 декрета говорится следующее: “Провинциальные столицы, союзы муниципалитетов, а также муниципалитеты, включенные в региональные списки туристических курортов или городов искусства, могут устанавливать туристический налог с разрешения городских советов”.
Оплата налога на недвижимость
Огромную роль в жизни итальянских резидентов и нерезидентов играет налог на недвижимость в Италии. Он зависит как от уровня престижности участка, квартиры или дома, так и от статуса налогоплательщика. В первом случае имеет огромное значение стоимость и местонахождение конкретного объекта недвижимости.
Делать налоговые взносы в государственную казну обязуются лица, являющиеся как резидентами, так и нерезидентами. Но итальянское налогообложение, лояльное к резидентам, довольно беспощадно к тем, кто таковым не является.
Так, итальянский резидент, совершая покупку квартиры или дома, обязан внести разовый залог в размере всего 3 — 4 процентов от общей стоимости. Человек, не являющийся резидентом, должен оплатить от 10 до 17 процентов. В первом случае нерезидент оплачивает услуги государства тогда, когда приобретает дом. Во втором случае человек обязуется делать отчисления во время заключения сделки о приобретении земельного участка.
Согласно действующим законам ежемесячные взносы INPS являются обязательными и выплачиваются как работником, так и работодателем. В случае же самозанятости, они полностью уплачиваются самостоятельно. Работник за свой счет выплачивает взносы в размере от 9,19 до 10,49% от налогооблагаемой базы. Размер взносов варьируется в зависимости от трудовой квалификации и вида предприятия, на котором он работает (к примеру, торговля, туристический сектор, промышленность и т д). Работодатель самостоятельно удерживает взносы на социальное страхование из ежемесячной заработной платы работника.
Иностранцы, работающие в Италии легально и выплачивающие страховые взносы, пользуются теми же самыми правами и возможностями, которыми пользуются итальянские работники.
Итальянская система социального страхования предусматривает защиту прав всех трудящихся, которые регулярно оплачивают взносы, в следующих случаях:
- Материнство,
- Болезнь,
- Выход на пенсию,
- Инвалидность,
- Безработность,
- Профессиональные заболевания или несчастный случай на производстве,
- Охрана семьи работника.
Налог на наследование и дарение
В последнее время система налогообложения наследования и дарения в Италии неоднократно изменялась. Ниже приведены данные о ее текущем состоянии.
В 2001 г. налог был отменен, однако в 2006 г. его ввели снова. Согласно действующему законодательству, если на момент смерти наследодатель или даритель является налоговым резидентом Италии, к его имуществу внутри страны и за ее пределами применяется налоговый режим… В противном случае налогом на наследование и дарение по итальянским законам облагаются отдельные объекты имущества, например недвижимость, расположенная в Италии, или…, ведущих бизнес или имеющих головной офис на территории страны.
За базу для расчета налога на наследование и дарение принимается рыночная стоимость имущества. Однако, если в его составе есть жилая или сельскохозяйственная недвижимость для исчисления налога принимается ее кадастровая стоимость и налоговые органы не вправе корректировать ее в большую сторону. Как получить налоговое резидентство в Италии уточняйте у наших специалистов.
Flat Tax: выгодный налоговый режим для состоятельных иностранцев
В 2017 году правительство Италии упростило процедуру предоставления налоговой резиденции состоятельным иностранцам.
Главное условие нового режима – вы переносите фискальную резиденцию в Италию и платите там фиксированный налог на все доходы, полученные за рубежом (за пределами Италии). При этом раскрывать информацию об активах не требуется.
Годовая ставка Flat Tax – €100 тыс. на всю полученную за пределами Италии прибыль.
Пользоваться льготным налоговым режимом могут также члены семьи иностранца, имеющие отдельный доход, – дети, супруги, родители, братья или сёстры. Фиксированная выплата за статус резидента каждого из них составляет дополнительно €25 тыс.
Для получения статуса резидента обычно требуется проживать в стране не менее 183 дней в году. Однако новый закон сокращает срок до трёх месяцев. Предложением могут воспользоваться иностранцы, которые не были налоговыми резидентами Италии в течение последних девяти из десяти лет.
Налог на недвижимое имущество
Он относится к числу местных общеобязательных сборов. Уплачивается ежегодно. Ставка может варьироваться от 0,4 до 0,7% от кадастровой стоимости недвижимости в зависимости от конкретного региона. Необходимо учитывать, что помимо налога в стране также установлено требование обязательного страхования недвижимого имущества.
При купле-продаже объектов установлены разные ставки и порядок расчета платежей в зависимости от того, является продавец резидентом или нерезидентом. Последние обязаны уплатить налог на прирост капитала, база для которого рассчитывается как разница между стоимостью первоначальной покупки и последующей продажи лота. Такой же налог будет уплачивать резидент, если проданный объект — это не первое жилье либо если продажа произошла после истечения пятилетнего срока с момента приобретения.